Türkei und Vereinigte Arabische Emirate – Dubai-Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Türkei und den Vereinigten Arabischen Emiraten (Dubai): Umfassender Leitfaden für 2026

Während sich die Handels- und Investitionsbeziehungen zwischen der Türkei und den Vereinigten Arabischen Emiraten von Jahr zu Jahr verstärken, ist das Risiko, in beiden Ländern das gleiche Einkommen zu besteuern, eines der Themen, das die Anleger am meisten interessiert. Das zwischen den beiden Ländern geltende Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) beseitigt dieses Risiko und bietet türkischen Unternehmern, Selbstständigen und Unternehmen ein vorhersehbares Steuerumfeld. In diesem Leitfaden erläutern wir anhand offizieller Quellen Schritt für Schritt den Geltungsbereich des Abkommens, die Quellensteuersätze, die Rolle des Aufenthaltsdokuments, das Konzept der Betriebsstätte und das aktuelle Steuerumfeld in den VAE.

1. Rechtsgrundlage und Datum des Inkrafttretens der Vereinbarung

Das Abkommen zur Verhinderung der Doppelbesteuerung bei Einkommens- und Vermögenssteuern wurde am 29. Januar 1993 zwischen der Republik Türkei und den Vereinigten Arabischen Emiraten unterzeichnet. Das Abkommen wurde im Amtsblatt Nr. 22154 vom 27. Dezember 1994 veröffentlicht und trat am 26. Dezember 1994 in Kraft. Die Umsetzung seiner Bestimmungen begann am 1. Januar 1995. Das Abkommen bleibt in Kraft, sofern es nicht von einer der Parteien gekündigt wird. Dies bietet Anlegern langfristige Rechtssicherheit. Da DTTAs im internationalen Steuerrecht vorrangig gegenüber inländischen Rechtsvorschriften umgesetzt werden, sind die Bestimmungen dieser Abkommen bei grenzüberschreitenden Transaktionen zwischen der Türkei und den VAE von entscheidender Bedeutung.

2. Umfang und Zweck der Vereinbarung

Das Abkommen gilt für natürliche und juristische Personen, die in einem oder beiden Staaten ansässig sind. Sein Hauptzweck besteht darin, zu verhindern, dass derselbe Einkommensbestandteil sowohl in der Türkei als auch in den Vereinigten Arabischen Emiraten besteuert wird, und die Steuerbehörde entsprechend der Art des Einkommens zu verteilen. Der Geltungsbereich des Abkommens umfasst die Einkommens- und Körperschaftssteuer auf türkischer Seite; Auf der VAE-Seite sind Einkommens- und Körperschaftssteuern enthalten. Die Doppelbesteuerung stellt ein erhebliches Hindernis dar, das die Kosten für international tätige natürliche und juristische Personen erhöht; Durch die Beseitigung dieses Hindernisses unterstützt das Abkommen die Entwicklung von Direktinvestitionen und Handelsströmen zwischen den beiden Ländern.

Wer kann von der Vereinbarung profitieren?

Ohne die Vereinbarung; Einzelpersonen mit Wohnsitz in Türkiye, die in den VAE Einkünfte erzielen, Unternehmen, die in den VAE ansässig sind und Einkünfte in Türkiye erzielen, sowie Unternehmen, die zwischen den beiden Ländern Handel treiben, können davon profitieren. Beispielsweise werden die Einnahmen, die ein in den VAE ansässiges Unternehmen als Gegenleistung für die Dienstleistung erhält, die es einem Kunden in der Türkei erbringt, oder die Dividende, die ein türkischer Investor von seiner Tochtergesellschaft in Dubai erhält, im Rahmen der Bestimmungen der Vereinbarung bewertet. Voraussetzung für die Begünstigung ist die Vorlage eines gültigen Aufenthaltsdokuments im Land, in dem das Einkommen erzielt wird.

3. Das Konzept der Aufenthaltsgenehmigung und die Bedeutung der Aufenthaltsbescheinigung

Die Ansässigkeit legt fest, in welchem Land eine Person aus steuerlichen Gründen als „ansässig“ gilt. Gilt eine natürliche Person als in beiden Staaten ansässig, wird der Staat berücksichtigt, in dem sie ihren ständigen Wohnsitz hat; Hat er in beiden Staaten seinen Wohnsitz, ist der Staat maßgebend, zu dem er in engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen steht (Mittelpunkt seiner Lebensinteressen). Reicht dieses Kriterium nicht aus, werden der Staat des gewöhnlichen Aufenthalts und schließlich die Staatsangehörigkeit berücksichtigt.

Um von den in der Vereinbarung vorgesehenen ermäßigten Sätzen zu profitieren, müssen Einwohner der VAE einen Antrag bei ihren Steuerbehörden in der Türkei stellen.Wohnsitzbescheinigung (Tax Resident Certificate)muss sich unterwerfen. Wenn das Originaldokument und seine von einem Notar oder einem türkischen Konsulat genehmigte türkische Übersetzung nicht vorgelegt werden, gelten die Bestimmungen der inländischen Gesetzgebung, d. h. nicht ermäßigte Tarife. Daher ist die Aktualität und Vollständigkeit der Wohnsitzbescheinigung der wichtigste Schritt bei der Nutzung der Quellensteuer.

4. Quellensteuersätze: Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren

Das Abkommen legt die maximalen Quellensteuersätze fest, die im Quellenland für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren anzuwenden sind. Sofern der wirtschaftlich Berechtigte im anderen Land ansässig ist und die Aufenthaltsbescheinigung vorlegt, gelten folgende Obergrenzen. Diese Steuersätze schränken die Steuerbehörde des Quellenlandes ein, Einkünfte müssen jedoch möglicherweise auch im Wohnsitzland deklariert werden.

Anhand eines Beispiels erklären; Der Quellensteuersatz, der an der Quelle auf Dividenden anzuwenden ist, die von einem in der Türkei ansässigen Unternehmen an ein in den VAE ansässiges Unternehmen ausgeschüttet werden, das mindestens 25 % seines Kapitals hält, darf 10 % nicht überschreiten. Diese Sätze sind ausschlaggebend für die Körperschaftsteuer und die allgemeine Steuerplanung. Weitere Untersuchung der Unternehmenssteuerpraxis in den VAEUnser Leitfaden zur Körperschaftssteuer in DubaiSie können überprüfen.

5. Arbeitsplatz (fester Arbeitsplatz) und kommerzielles Einkommen

Als „Betriebsstätte“ gilt der feste Ort, an dem die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. Zum Arbeitsplatz zählen Orte wie Führungsstelle, Niederlassung, Büro, Fabrik und Werkstatt. Gemäß der Vereinbarung werden die Gewinne eines türkischen Unternehmens nur in der Türkei besteuert, es sei denn, es ist über eine Betriebsstätte in den VAE tätig. Wird eine Betriebsstätte errichtet, können im Quellenstaat nur die dieser Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne besteuert werden.

Aus diesem Grund entsteht die Steuerpflicht von Unternehmen, die Ferndienstleistungen erbringen, ohne eine physische Struktur in den VAE zu errichten, im Allgemeinen in der Türkei. Für Digital- und Beratungsunternehmen mit grenzüberschreitenden Dienstleistungen ist die richtige Beurteilung der Betriebsstättenschwelle besonders wichtig; Andernfalls kann es zu einer unerwarteten Steuerbelastung kommen.

6. Einkünfte aus Immobilien und selbständiger Tätigkeit

Gemäß dem Abkommen können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus im anderen Staat gelegenen Immobilien bezieht, in dem Staat besteuert werden, in dem sich die Immobilien befinden. Mit anderen Worten: Die Mieteinnahmen aus einer in der Türkei gelegenen Immobilie unterliegen der Steuerbehörde in der Türkiye, und die Einkünfte aus einer in den VAE gelegenen Immobilie unterliegen der Steuerbehörde in den VAE.

Wenn die Person ihre Tätigkeit in einem anderen Staat an einem festen Ort oder für einen bestimmten Zeitraum über einen bestimmten Zeitraum hinaus ausübt, hat sie möglicherweise Anspruch auf Steuern in diesem Staat. Damit die von Türkiye für in den VAE erbrachten Dienstleistungen erhobenen Gebühren in Türkiye nicht der Steuer unterliegen, muss die Person den Steuerbehörden ein Dokument vorlegen, das ihren Wohnsitz in den VAE belegt.

In der Praxis kommt hier die Unterscheidung zwischen beschränkter Haftung und unbeschränkter Haftung ins Spiel. Während eine in der Türkei ansässige Person (Vollsteuerzahler) in der Türkei mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert wird, unterliegen nicht in der Türkei ansässige Steuerzahler nur deren Einkünfte aus der Türkei. Die eindeutige Bestimmung des Aufenthaltsstatus von Personen, die in den VAE leben und Beziehungen zur Türkei unterhalten, ist entscheidend für die Bestimmung, welches Land über die Steuerhoheit verfügt.

7. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zum Informationsaustausch

Doppelbesteuerung für in der Türkei ansässige Personen gemäß Artikel 23 des Abkommensdurch Offset-Methodewird vermieden: Die Steuer, die auf in den VAE erzielte Einkünfte gezahlt wird, wird mit der Steuer verrechnet, die auf dieselben Einkünfte in der Türkei berechnet wird. Dadurch wird verhindert, dass auf das gleiche Einkommen doppelt Steuern gezahlt werden. Im Falle der VAE ist die Doppelbesteuerung im Rahmen ihrer allgemeinen Grundsätze ausgeschlossen.

Darüber hinaus regelt das Abkommen den Informationsaustausch und das Verfahren zur gegenseitigen Einigung zwischen den zuständigen Behörden beider Länder. Auf diese Weise soll zwar Steuervermeidung und Informalität verhindert werden, es wird aber auch ein Lösungsmechanismus bereitgestellt, den Steuerzahler anwenden können, wenn sie mit einer Besteuerung konfrontiert werden, die im Widerspruch zum Abkommen steht.

8. Aktuelles Steuerumfeld der VAE (2026)

Zum Zeitpunkt der Unterzeichnung des Abkommens gab es in den VAE keine Körperschaftssteuer. Die VAE haben jedoch ab Juni 2023 eine Bundeskörperschaftssteuer eingeführt. Das aktuelle zu versteuernde Einkommen beträgt bis zu 375.000 AED pro Jahr%0, der diesen Betrag übersteigende Teil beträgt%9unterliegen der Körperschaftsteuer. Auch seit 2018%5Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird zum Satz erhoben und der Schwellenwert für die obligatorische Mehrwertsteuerregistrierung liegt bei 375.000 AED pro Jahr.

Bestimmte Freizonenunternehmen können weiterhin von einem Körperschaftssteuervorteil von 0 % auf ihr qualifiziertes Einkommen profitieren. Da die Voraussetzungen für diesen Status und qualifizierte Tätigkeiten wichtig sind, sehen Sie sich die Details unten an.Zu unserem Leitfaden zur Qualified Free Zone Person (QFZP).Sie können einen Blick darauf werfen. Durch dieses neue Steuersystem der VAE haben Dokumentations- und Deklarationspflichten bei der Umsetzung des Abkommens noch mehr an Bedeutung gewonnen.

9. Dinge, die bei der Steuerplanung und -umsetzung zu beachten sind

Für Steuerpflichtige, die von der Vereinbarung profitieren möchten, ist es wichtig, ein vollständiges, aktuelles Aufenthaltsdokument vorzulegen, die Art der Einkünfte (Dividende, Zinsen, Lizenzgebühren, gewerbliche Einkünfte, selbständige Tätigkeit) korrekt zu klassifizieren und die Verrechnungspreisregeln einzuhalten. Mit dem Übergang der VAE zu einem Körperschaftsteuersystem sind die Dokumenten- und Erklärungspflichten gestiegen; Ökonomische Substanzkriterien haben an Bedeutung gewonnen. Eine Fehlkonfiguration kann zu Strafen und Verzugszinsen sowohl auf türkischer als auch auf VAE-Seite führen. Aus diesem Grund wird empfohlen, jede konkrete Situation mit einem fachkundigen Berater zu bewerten, der mit der Gesetzgebung beider Länder vertraut ist.

Infolgedessen bietet das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen der Türkei und den Vereinigten Arabischen Emiraten sowohl Kostenvorteile als auch rechtliche Vorhersehbarkeit für Investoren, die zwischen den beiden Ländern tätig sind. Korrekte Umsetzung der Vereinbarung; Der Erhalt der Wohnsitzbescheinigung ist bei korrekter Klassifizierung der Einkommensart und Einhaltung der aktuellen Körperschaftsteuerregelung der VAE möglich. Eine professionelle Beratung in diesem Prozess reduziert sowohl das Compliance-Risiko als auch den vollen Nutzen bestehender Steuervorteile.

Quelle

1. T.R. Revenue Administration (GİB) – Text des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Türkei und den Vereinigten Arabischen Emiraten, gib.gov.tr
2. Offizielles Regierungsportal der Vereinigten Arabischen Emirate und Bundessteueramt – Körperschaftssteuer und Mehrwertsteuer, u.ae / tax.gov.ae

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