Bloglar
Dubai Vergi Oranları ve Vergi Sistemi 2026
Dubai vergi oranları 2026: %9 kurumlar vergisi, %5 KDV ve %0 kişisel gelir vergisi. Serbest bölge (%0) avantajı, 3 milyon AED küçük işletme muafiyeti, %15 DMTT, özel tüketim vergisinde kademeli model ve beyan süreleri dahil, resmî kaynaklara dayanan kapsamlı vergi rehberi.
World Company Setup'ın
Özel Çözüm Önerileri İçin Ücretsiz Danışmanlık
Online Randevu Planlayın veya İletişime Geçin
Uzmanlarımız 12 saat içinde size dönüş yapsın.
Dubai vergi oranları 2026: %9 kurumlar vergisi, %5 KDV ve %0 kişisel gelir vergisi. Serbest bölge (%0) avantajı, 3 milyon AED küçük işletme muafiyeti, %15 DMTT, özel tüketim vergisinde kademeli model ve beyan süreleri dahil, resmî kaynaklara dayanan kapsamlı vergi rehberi.
İçindekiler
- Dubai'de Vergi Var mı? Kısa Cevap
- Dubai Vergi Oranları 2026 (Özet Tablo)
- Dubai'de Kurumlar Vergisi Oranı: %0, %9 ve %15
- Serbest Bölge mi Ana Kara mı? QFZP Şartları
- Küçük İşletme Muafiyeti (3 Milyon AED)
- Dubai'de KDV Oranı ve Kayıt Eşikleri
- Özel Tüketim Vergisi: Yeni Kademeli Model
- Dubai'de Gümrük Vergisi Oranı
- Kişisel Gelir Vergisi ve Emlak Harçları
- Vergi Kaydı, Beyanname, Süreler ve Cezalar
- Vergi Mukimliği ve Türkiye–BAE Anlaşması
- Dubai Vergi Sistemi Kimler İçin Avantajlı?
- Kaynaklar ve Resmî Mevzuat
Dubai'de Vergi Var mı? Kısa Cevap
Dubai'de maaş, kira geliri ve sermaye kazancı üzerinden alınan bir kişisel gelir vergisi yoktur. Şirketler ise 1 Haziran 2023'ten bu yana kurumlar vergisine tabidir: vergilendirilebilir kârın ilk 375.000 AED'lik dilimi %0, bu tutarı aşan kısım %9 oranıyla vergilendirilir. Mal ve hizmetlerde %5 KDV, ithalatta %5 gümrük vergisi uygulanır. Yani Dubai "vergisiz" değil, düşük ve dar tabanlı bir vergi rejimidir.
Dubai Vergi Oranları 2026 (Özet Tablo)
Aşağıdaki tablo, Dubai'de bir şirketin veya bireyin karşılaşabileceği tüm vergi kalemlerini tek bakışta gösterir. Oranlar federal düzeyde Birleşik Arap Emirlikleri (BAE) genelinde geçerlidir; emirlik düzeyindeki harçlar ise Dubai'ye özgüdür.
| Vergi / Harç | Oran | Kimi İlgilendirir |
|---|---|---|
| Kişisel gelir vergisi | %0 | Tüm bireyler |
| Kurumlar vergisi | %0 / %9 | 375.000 AED'ye kadar %0, üzeri %9 |
| Asgari tamamlayıcı vergi (DMTT) | %15 | Yıllık cirosu 750 milyon euroyu aşan gruplar |
| Katma değer vergisi (KDV) | %5 | Mal ve hizmet satışı; ihracat %0 |
| Stopaj vergisi | %0 | Yurt dışına temettü, faiz, royalti ödemeleri |
| Sermaye kazancı vergisi | %0 | Bireyler (şirket varlıklarında kurumlar vergisi kuralları geçerli) |
| Veraset ve intikal vergisi | %0 | Tüm bireyler |
| Gümrük vergisi | %5 | CIF değeri üzerinden ithalat |
| Özel tüketim vergisi | %100 / litre başına AED | Tütün, enerji içecekleri, şekerli içecekler |
| Tapu devir harcı (DLD) | %4 | Dubai'de gayrimenkul alım-satımı |
| Konut harcı (belediye) | %5 | Yıllık konut kirası üzerinden, DEWA faturasıyla |
Dubai'de Kurumlar Vergisi Oranı: %0, %9 ve %15
Kurumlar vergisi, 47 sayılı Federal Kararname-Kanun ile düzenlenir ve 1 Haziran 2023'ten itibaren başlayan mali yıllarda uygulanır. Standart oran %9'dur; ancak vergilendirilebilir kârın ilk 375.000 AED'lik kısmına %0 oranı uygulandığı için efektif yük, küçük ve orta ölçekli şirketlerde çok daha düşük kalır. Kurumlar vergisi mükellefi olmak, kâr etmemiş şirketler için de geçerlidir: kayıt ve beyan yükümlülüğü kârdan bağımsızdır.
375.000 AED Eşiği Ciroya mı Kâra mı Uygulanır?
Bu, uygulamada en sık karıştırılan noktadır. 375.000 AED'lik eşik ciroya değil, vergilendirilebilir kâra uygulanır. Yani 2 milyon AED ciro yapan ama 300.000 AED kâr açıklayan bir şirket kurumlar vergisi ödemez. Vergilendirilebilir kâr, BAE'de kabul gören muhasebe standartlarına göre hesaplanan ticari kârdan başlar ve kanunen kabul edilmeyen giderler, temsil-ağırlama kısıtı, faiz sınırlaması gibi düzeltmelerle bulunur.
Örnek Hesaplama: 1.000.000 AED Kârda Kurumlar Vergisi
Bir Dubai ana kara (mainland) şirketinin yıllık vergilendirilebilir kârı 1.000.000 AED olsun. İlk 375.000 AED %0 oranına tabidir. Kalan 625.000 AED üzerinden %9 hesaplanır ve vergi 56.250 AED olur. Bu, 1 milyon AED kâr üzerinde %5,6 efektif orana karşılık gelir. Aynı kâr, kurumlar vergisi oranı %25 olan bir Avrupa ülkesinde 250.000 AED'ye yakın bir yük doğururdu.
Büyük Çok Uluslu Şirketler İçin %15 DMTT
1 Ocak 2025'ten itibaren başlayan mali yıllar için BAE, OECD Pillar Two kurallarıyla uyumlu Asgari Tamamlayıcı Vergi'yi (Domestic Minimum Top-up Tax – DMTT) uygulamaktadır. Nihai ana şirketinin konsolide hasılatı, önceki dört mali yılın en az ikisinde 750 milyon euroyu aşan çok uluslu grupların BAE'deki iştirakleri, efektif vergi yükü %15'e tamamlanacak şekilde ek vergi öder. Düzenleme, OECD tarafından "geçici nitelikli statü" ile tanınmıştır; bu da grupların güvenli liman hükümlerinden yararlanabilmesi anlamına gelir. Yerel KOBİ'lerin ve tek ülkeye bağlı şirketlerin bu kapsamla ilgisi yoktur.
Ar-Ge Vergi Teşviki: Harcamanın %50'sine Kadar Kredi
BAE, inovasyon odaklı şirketleri desteklemek için araştırma ve geliştirme harcamalarına yönelik bir vergi kredisi programı başlattı. Programın birinci aşaması 18 Mart 2026'da devreye alındı; nitelikli Ar-Ge harcamalarının %50'sine kadar, yıllık 5 milyon AED üst sınırıyla iade edilemez kurumlar vergisi kredisi sağlanıyor. Yazılım, ileri üretim, biyoteknoloji ve mühendislik alanında faaliyet gösteren şirketler için bu teşvik, efektif vergi yükünü sıfıra yaklaştırabilir. Kurumlar vergisi matrahının nasıl kurulduğuna dair ayrıntılar için Dubai'de kurumlar vergisi nasıl uygulanır yazısını inceleyebilirsiniz.
| Kategori | Oran | Kapsam / Eşik |
|---|---|---|
| Vergilendirilebilir kâr ≤ 375.000 AED | %0 | Tüm standart mükellefler |
| Vergilendirilebilir kâr > 375.000 AED | %9 | Eşiği aşan kısım üzerinden |
| Serbest bölge (QFZP) | %0 / %9 | Nitelikli gelirde %0, diğer gelirde %9 |
| Küçük İşletme Muafiyeti | Muaf | Yıllık ciro ≤ 3.000.000 AED |
| Çok uluslu grup (DMTT) | %15 | Konsolide hasılat > 750 milyon euro |
Serbest Bölge mi Ana Kara mı? QFZP Şartları
Serbest bölge şirketleri otomatik olarak vergisiz değildir. Sıfır oran, yalnızca Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (Qualifying Free Zone Person – QFZP) statüsünü koruyan şirketlerin nitelikli gelirleri için geçerlidir. Statünün çerçevesi 2023 tarihli 100 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile çizilmiş, nitelikli ve hariç tutulan faaliyetler ise 2025 tarihli 229 sayılı Bakanlık Kararı ile yeniden düzenlenmiştir.
QFZP Şartları Nelerdir?
Şirketin serbest bölgede yeterli personel, varlık ve harcamayla fiilen faaliyet göstermesi (yeterli özkaynak ve ekonomik varlık), nitelikli faaliyetlerden gelir elde etmesi, transfer fiyatlandırması kurallarına uyması ve denetlenmiş finansal tablo hazırlaması gerekir. Nitelikli olmayan gelirin, toplam hasılatın %5'ini veya 5.000.000 AED'yi (hangisi düşükse) aşmaması gerekir. Ana kara ile serbest bölge arasındaki farkı ayrıntılı karşılaştırmak isteyenler için ana kara ve serbest bölge karşılaştırması yol gösterici olur.
QFZP Şartları İhlal Edilirse Ne Olur?
Şartlardan biri sağlanamazsa şirket, ilgili vergi dönemi ve izleyen dört vergi dönemi boyunca QFZP statüsünü kaybeder ve tüm gelirleri üzerinden standart %9 oranına tabi olur. Bu nedenle serbest bölge tercihi, yalnızca kuruluş maliyetine değil, faaliyet yapısının nitelikli faaliyet listesine uyup uymadığına göre yapılmalıdır.
| Kriter | Serbest Bölge (Free Zone) | Ana Kara (Mainland) |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | Nitelikli gelirde %0, diğerinde %9 | %0 / %9 standart bantlar |
| BAE iç pazarına satış | Sınırlı; genellikle distribütör veya şube gerekir | Serbest |
| Kamu ihalelerine katılım | Kısıtlı | Mümkün |
| Bağımsız denetim | QFZP için zorunlu | Belirli eşiklerde zorunlu |
| Ekonomik varlık (substance) | Sıfır oran için kritik | Genel kurallara tabi |
| Kimin için uygun | İhracat, holding, lojistik, dijital hizmet | Yerel perakende, inşaat, hizmet, ihale işleri |
Küçük İşletme Muafiyeti (3 Milyon AED)
Yeni kurulan ve küçük ölçekli işletmeler için Küçük İşletme Muafiyeti (Small Business Relief) önemli bir kolaylıktır. İlgili vergi döneminde ve önceki dönemlerde hasılatı 3.000.000 AED'yi aşmayan mükellefler, tercih etmeleri hâlinde vergilendirilebilir gelirleri sıfır kabul edilerek kurumlar vergisinden muaf tutulur. Muafiyet başlangıçta 31 Aralık 2026'da sona eren dönemlerle sınırlıydı; 29 Temmuz 2026 tarihli 131 sayılı Bakanlık Kararı ile süre, 31 Aralık 2029'da sona eren vergi dönemlerine kadar uzatılmıştır. Muafiyet vergiyi kaldırır, beyan yükümlülüğünü kaldırmaz: kayıt ve yıllık bildirim devam eder.
Dubai Vergi Oranları ve Ticaret Sistemi ·
Dubai, uzun yıllardır iş dünyası için cazip vergi avantajları sunan global bir ticaret merkezidir. 2023 yılında kurumlar vergisi uygulanmaya başlansa da Dubai vergi oranları hâlâ rekabet gücünü korur. Bu videoda Dubai vergi sistemi, şirket türleri ve yasal yükümlülükler hakkında bilmeniz gereken her detayı açıklıyoruz.
Dubai'de KDV Oranı ve Kayıt Eşikleri
Katma Değer Vergisi (KDV / VAT) BAE'de 1 Ocak 2018'den bu yana uygulanır ve standart oran %5'tir. Bu oran, OECD ortalamasının oldukça altındadır ve Dubai'yi bölgesel dağıtım ile e-ticaret merkezleri açısından cazip kılar. Ülke dışına yapılan mal ve hizmet ihracatı %0 (sıfır oranlı) işlem sayılır; belirli finansal hizmetler, çıplak arazi ve yerel yolcu taşımacılığı ise istisna kapsamındadır.
Zorunlu ve Gönüllü KDV Kaydı
Son 12 ayda vergiye tabi tedarik ve ithalat toplamı 375.000 AED'yi aşan işletmeler için KDV kaydı zorunludur. 187.500 AED eşiğini aşan işletmeler ise gönüllü kayıt yaptırabilir; bu, yatırım aşamasındaki şirketlerin yüklendikleri KDV'yi indirim konusu yapabilmesi açısından değerlidir. Beyanname dönemleri kural olarak üç aylıktır; yıllık cirosu 150 milyon AED ve üzerindeki mükellefler aylık beyan verir. Beyan ve ödeme, dönemin bitimini izleyen 28 gün içinde tamamlanır. Beyan sürecinin işleyişi için Dubai'de KDV beyannamesi verme yazısı adım adım yol gösterir.
%0 KDV ile İstisna Arasındaki Fark Nedir?
İkisi de faturada vergi doğurmaz, ancak sonucu farklıdır. Sıfır oranlı işlemlerde yüklenilen KDV indirilebilir ve iade alınabilir; istisna kapsamındaki işlemlerde ise yüklenilen KDV üzerinizde maliyet olarak kalır. İhracat ağırlıklı çalışan bir Dubai şirketi bu ayrım sayesinde düzenli KDV iadesi pozisyonunda olabilir. Kayıtların en az beş yıl saklanması ve fatura içeriğinin mevzuata uygun düzenlenmesi, iade taleplerinin kabulü için belirleyicidir.
| Kalem | Değer |
|---|---|
| Standart KDV oranı | %5 |
| İhracat ve sıfır oranlı işlemler | %0 |
| Zorunlu kayıt eşiği | 375.000 AED |
| Gönüllü kayıt eşiği | 187.500 AED |
| Beyan dönemi | Üç aylık (150 milyon AED üzeri ciroda aylık) |
| Beyan ve ödeme süresi | Dönem bitiminden itibaren 28 gün |
Özel Tüketim Vergisi: Yeni Kademeli Model
Özel tüketim vergisi (Excise Tax), sağlığa ve çevreye zararlı kabul edilen ürünlerde uygulanır. 1 Ocak 2026'dan itibaren şekerli içeceklerde önemli bir değişiklik yürürlüğe girdi: 2025 tarihli 197 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile sabit yüzde oranı kaldırılarak, 100 mililitredeki şeker miktarına göre kademeli ve litre bazlı bir model getirildi. Böylece gazlı içecekler ayrı bir %50'lik kategori olmaktan çıktı; vergi artık ürünün şeker yoğunluğuna göre belirleniyor.
| Ürün Grubu | Vergi |
|---|---|
| Şekerli içecek · 100 ml'de 5 g'dan az şeker | Litre başına 0,00 AED |
| Şekerli içecek · 100 ml'de 5 g ile 8 g arası | Litre başına 0,79 AED |
| Şekerli içecek · 100 ml'de 8 g ve üzeri | Litre başına 1,09 AED |
| Yalnızca yapay tatlandırıcılı içecekler | Litre başına 0,00 AED |
| Tütün ve tütün ürünleri | %100 |
| Enerji içecekleri | %100 |
| Elektronik sigara cihazları ve likitleri | %100 |
Konsantre, toz ve jel formundaki ürünlerde vergi, tüketime hazır son hâl üzerinden hesaplanır. İçecek ithal eden veya üreten şirketlerin, akredite laboratuvarlardan alınmış şeker analizi raporlarını hazır bulundurması gerekir; belge sunulmadığında en yüksek kademe uygulanır.
Dubai'de Gümrük Vergisi Oranı
BAE'ye yapılan ithalatta genel gümrük vergisi oranı, malın CIF değeri (mal bedeli + sigorta + navlun) üzerinden %5'tir. Alkollü içeceklerde oran %50, sigara ve tütün ürünlerinde %100'e çıkar. Serbest bölgelere giren mallar, BAE iç pazarına sokulmadığı sürece gümrük yükümlülüğü doğurmaz; yeniden ihracat modeliyle çalışan lojistik ve dağıtım şirketleri için bu, sermayeyi bağlamayan önemli bir avantajdır. Yolcu beraberi eşyada ise hediye ve kişisel eşya için 3.000 AED'ye kadar muafiyet uygulanır.
Kişisel Gelir Vergisi ve Emlak Harçları
Dubai'de kişisel gelir vergisi %0'dır. Maaş, ikramiye, temettü, kira geliri ve bireysel sermaye kazançları üzerinden gelir vergisi alınmaz; veraset ve intikal vergisi de bulunmaz. Ticari faaliyette bulunan gerçek kişiler ise farklı bir kuralla karşılaşır: yıllık iş hasılatı 1.000.000 AED'yi aşan gerçek kişiler kurumlar vergisi mükellefi sayılır. Ücret geliri, kişisel yatırım geliri ve kişisel gayrimenkul yatırım geliri bu hesabın dışında tutulur.
Dubai'de Emlak Vergisi Var mı?
Yıllık tahakkuk eden bir emlak vergisi yoktur; bunun yerine işleme bağlı harçlar uygulanır. Gayrimenkul devirlerinde Dubai Arazi Dairesi (DLD) %4 tapu devir harcı alır; kanunen bunun yarısı alıcıya, yarısı satıcıya aittir, uygulamada ise çoğu sözleşmede tamamı alıcı tarafından karşılanır. Buna ek olarak tapu ve kroki için sabit harçlar ile emlak hizmet ortağı ücreti eklenir. Konut kiralarında ise yıllık kira bedelinin %5'i oranında belediye konut harcı tahakkuk eder ve aylık DEWA faturasına yansıtılır.
Vergi Kaydı, Beyanname, Süreler ve Cezalar
Kurumlar vergisi kaydı, Federal Vergi Dairesi'nin (FTA) EmaraTax portalı üzerinden yapılır. Kayıt için ticaret lisansı, ana sözleşme, yetkili imza sirküleri ile ortak ve müdürlerin pasaport ve Emirates ID bilgileri istenir. Kurumlar vergisi beyannamesi ve ödemesi, vergi döneminin bitiminden itibaren dokuz ay içinde tamamlanır. Örneğin takvim yılını mali yıl olarak kullanan bir şirket, 31 Aralık'ta kapanan dönem için ertesi yılın 30 Eylül tarihine kadar beyanda bulunur.
Geç Kayıt ve Geç Beyan Cezaları
Süresinde yapılmayan kurumlar vergisi kaydı için 10.000 AED idari ceza uygulanır. Beyannamenin geç verilmesi, ödemenin gecikmesi ve kayıtların eksik tutulması ayrı ceza kalemleri doğurur. Faaliyetin sona ermesi hâlinde kurumlar vergisi kaydının silinmesi (deregistration) için üç aylık süre bulunur; KDV kaydının silinmesinde ise süre 20 iş günüdür. Bu takvimin şirket içinde bir uyum takvimine bağlanması, cezaların önlenmesindeki en pratik yöntemdir. Muhasebe ve beyan süreçlerinin yönetimi için Dubai'de vergi ve muhasebe hizmetleri sayfamızdan destek alabilirsiniz.
Vergi Mukimliği ve Türkiye–BAE Anlaşması
Dubai'de şirket kurmak, tek başına kişisel vergi mukimliğini değiştirmez. Oturma izni veya Emirates ID sahibi olmak da vergi mukimliği anlamına gelmez. BAE mevzuatına göre bir gerçek kişi; ülkede 12 aylık dönemde 183 gün veya daha fazla bulunuyorsa, ya da BAE vatandaşı/mukimi olup 90 gün koşulunu daimî konut veya iş bağlantısıyla birlikte sağlıyorsa vergi mukimi kabul edilir. Bu statünün belgelenmesi için EmaraTax üzerinden Vergi Mukimlik Belgesi (TRC) alınır.
Türkiye–BAE Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Türkiye ile BAE arasında yürürlükte bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunur. Anlaşma, temettü, faiz ve gayrimaddi hak bedellerinde stopaj oranlarını sınırlar ve çifte vergilendirmenin mahsup yöntemiyle giderilmesini öngörür. Türkiye'de tam mükellef sayılan bir kişinin Dubai şirketinden elde ettiği kazanç, Türk vergi mevzuatındaki kontrol edilen yabancı kurum kazancı hükümleri kapsamında değerlendirilebilir. Bu nedenle yapı kurulmadan önce hem BAE hem Türkiye tarafındaki sonuçların birlikte planlanması gerekir. Konunun ayrıntısı için Türk vergi mükellefleri ve çifte vergilendirme yazısını inceleyin.
Dubai Vergi Sistemi Kimler İçin Avantajlı?
Dubai'nin %9'luk kurumlar vergisi oranı, Avrupa'daki %20–%30 bandıyla kıyaslandığında düşük kalır. Kişisel gelir vergisinin ve stopajın bulunmaması, geniş çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ağı, kâr transferinde kısıtın olmaması ve serbest bölge teşvikleriyle birleştiğinde ortaya rekabetçi bir yapı çıkar.
Bu yapı özellikle üç profil için işler: ihracat ve hizmet ihracatı ağırlıklı çalışan, nitelikli gelir tanımına giren serbest bölge şirketleri; iştirak kazançları ve sermaye kazançları istisnasından yararlanan holding yapıları; ve Körfez, Afrika ile Güney Asya pazarlarına açılmak isteyen bölgesel merkez şirketleri. Buna karşılık faaliyeti ağırlıklı olarak BAE iç pazarına dönük olan, ekonomik varlığı zayıf veya yönetimi fiilen başka ülkede bulunan yapılarda beklenen avantaj oluşmayabilir. Dubai vergi danışmanlığı hizmetimizle şirket yapınızın hangi bantta konumlanacağını kuruluş öncesinde netleştirebilirsiniz.
Kaynaklar ve Resmî Mevzuat
- BAE Maliye Bakanlığı – Kurumlar Vergisi: mof.gov.ae
- BAE Maliye Bakanlığı – Asgari Tamamlayıcı Vergi (DMTT): mof.gov.ae
- 2026 tarihli 131 sayılı Bakanlık Kararı – Küçük İşletme Muafiyeti süresinin uzatılması: mof.gov.ae/tax-legislation
- 2025 tarihli 197 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı – Özel tüketim vergisinde kademeli model: mof.gov.ae
- Federal Vergi Dairesi (FTA) ve EmaraTax portalı: tax.gov.ae
- BAE Resmî Hükümet Portalı – Vergilendirme: u.ae
- Dubai Arazi Dairesi – Gayrimenkul devir harçları: dubailand.gov.ae